阅读会计报表需要重点关注的科目,猫腻就在其中
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三张报表都看什么?无需面面俱到,看几个关键数据就能对一个公司的基本情况做出判断。看公司赚不赚钱(净)与产品的盈利能力(销售)。看公司赚的钱能否收回来(净流量)。看公司的,有无债务(、、)。
如果会计报表没有水分,上述方法是没有问题的。如果会计报表做假了,就要有所鉴别了。如何判断会计报表有无水分呢?建议重点关注一下。
表需要重点关注的科目:
①。一方面,如果与利润有水分,应收账款就是藏污纳垢之地。因此要注意识别虚增的应收账款;另一方面,如果超长期应收账款金额不菲,有可能说明公司客户信用不过关,或者产品交付有瑕疵。
②。一方面要注意识别未结转的形成的虚假库存;另一方面要关注存货减值,包括减值与产成品减值。
③。其他应收款有资产垃圾筐之称,要注意识别挂账的。另外,如果大股东从公司借款较多,说明公司公私不分,没有严格的。
④。除外,其他的无形资产基本都是伪资产,特别要提防别有用心的研发费用资本化。研发费用资本化会减少当期费用,虚增资产,无形资产(不含土地使用权)比重高的企业往往是美化报表给别人看的,给机构看,给潜在人看。
⑤其他资产。正常经营的企业,其他资产几乎不会出现。但有其他,必不寻常,譬如被法院冻结的。
利润表需要重点关注的科目:
①。销售费用占比畸高,往往说明企业销售渠道不畅,客户认可度不高,市场还没有打开,属于硬推出货。
②。管理费用占比高低,可以看出一个企业的内部运营效率。管理费用偏高的企业往往内部运作效率低,形式主义盛行。
③。除非企业在做捐赠,除此之外的营业外支出都可以和管理不善挂上钩,营业外支出偏高,说明公司管理出问题了。
④。因为资产周转不畅或管理不善,就可能导致资产减值,资产减值偏高,同样说明公司管理出问题了。
金流量表表需要重点关注的科目:
见过了太多虚构收入、利润的报表,大家会觉得表更可信。量表真是清白之身吗,不是。大家迷信它,是因为觉得资金流动的轨迹是真实的。真实的轨迹何尝不可以运作呢?
①销售商品、提供劳务收到的现金。要提防美化现金流量表的现象,如找家户,做份采购,打笔预付款,立马会好看。待到明年,再把合同取消,预付款退回,一切恢复本来面目。
②吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金:了解公司主要的渠道。